Voordeel bedrijfsfiets op fiscale fiche vanaf inkomstenjaar 2024
Waar gaat het over?
Een nieuwe rapporteringsverplichting is ingevoerd om het voordeel van de bedrijfsfiets aan te geven op de fiscale fiches vanaf 1 januari 2024.
Deze nieuwe rapporteringsverplichting vloeit voort uit de Circulaire 2024/C/22 van 28 maart 2024, uitgevaardigd door de Belgische fiscale administratie.
Ter herinnering (1): fiche 281.10 / 281.20
De fiscale fiche 281.10 (voor werknemers) / fiche 281.20 (voor bedrijfsleiders) geeft een jaaroverzicht weer van het loon, maar ook van kostenvergoedingen en toegekende voordelen van alle aard.
De fiscale fiche over inkomstenjaar 2024 moet in principe ten laatste eind februari 2025 worden ingediend (deadline en modelfiche zijn nog te communiceren door de FOD Financiën). Pro-Pay begint de opmaak hiervan voor te bereiden in januari 2025.
Ter herinnering (2): vrijstelling voordeel bedrijfsfiets
Een bedrijfsfiets wordt ter beschikking gesteld aan de werknemer (of bedrijfsleider) en is eigendom van de onderneming of wordt geleased door de onderneming.
Indien aan bepaalde voorwaarden is voldaan, geldt er een belastingvrijstelling van het voordeel van de bedrijfsfiets.
De belastingvrijstelling kan enkel worden genoten door degenen van wie de beroepskosten in de aangifte personenbelasting forfaitair worden bepaald (wat betekent dat de werknemer/bedrijfsleider zijn werkelijke beroepskosten niet bewijst in de belastingaangifte).
Er verandert dus niets aan de payroll, het gaat louter om een bijkomende toevoeging aan de fiscale fiche.
Fiscale fiche in 2025: opnemen van het voordeel van de bedrijfsfiets
Het voordeel van de bedrijfsfiets moet vanaf inkomstenjaar 2024 volledig worden gerapporteerd op de fiscale fiche.
Het voordeel van de bedrijfsfiets dat moet vermeld worden op de fiscale fiche, dient gewaardeerd te worden aan de werkelijke waarde voor de verkrijger van het voordeel.
De werkelijke waarde is de besparing die de werknemer/bedrijfsleider realiseert doordat de fiets gratis ter beschikking wordt gesteld door de onderneming.
De Belgische fiscale administratie heeft in haar Circulaire 2024/C/22 gepreciseerd welke elementen in rekening moeten worden gebracht bij het bepalen van de werkelijke waarde (namelijk: de aard, grootte en waarde van het aanbod).
Het voordeel zal uiteraard variëren afhankelijk van de waarde van de fiets en accessoires, evenals de kosten van de aangeboden diensten. In elk geval is dit steeds inclusief btw.
Het is aan de onderneming om het voordeel voor elk geval afzonderlijk te bepalen op basis van de feitelijke omstandigheden, en om de werkelijke waarde voor de verkrijger vast te stellen, zodat het overeenstemt met de door hem gerealiseerde besparing.
In eerste instantie kan u bij uw fietsleasemaatschappij of fietsverkoper terecht om de werkelijke waarde van de bedrijfsfiets te bepalen. Daarnaast kan uw boekhouder u bijstaan om te helpen bij het bepalen van de werkelijke waarde.
Wanneer de fiets wordt toegekend aan de werknemer in het kader van het wettelijk mobiliteitsbudget, dient het voordeel van de bedrijfsfiets niet te worden opgenomen op de fiscale fiche. In dit geval dient op de fiscale fiche wel het totaalbedrag van het mobiliteitsbudget van het betrokken jaar te worden vermeld, dus de som van de drie pijlers.
Tijd voor actie!
Zoals elk jaar zal uw payroll business partner u in de loop van januari 2025 contacteren om de benodigde informatie te verzamelen voor de opmaak van de fiscale fiche.
Op dat moment zal u ons ook moeten informeren over de werkelijke waarde van bedrijfsfiets.
Het is dus van belang om nu al deze informatie te verzamelen.
